Тема 11. Управление прибылью и прибыльностью коммерческого банка

Предыдущая45678910111213141516171819Следующая

Управление включает в себя:

- определение подразделений банка, участвующих в процессе управления прибылью и прибыльностью;

- планирование доходов, расходов и прибыли;

- оценка уровня прибыльности банковской деятельности;

- определение методов текущего регулирования финансовых результатов деятельностью.

Цели управления:

1) выявление, измерение и определение приемлемого уровня ликвидности;

2) определение потребности банка в ликвидных средствах;

3) принятие мер по поддержанию финансовой устойчивости банка;

4) определение мер по изысканию ликвидных активов.

Принципы:

1) управление ежедневно и непрерывно;

2) разделение полномочий и ответственности по управлению ликвидностью;

3) установление лимитов, обеспечивающих уровень ликвидности;

4) организация внутреннего контроля за соблюдением полномочий как в банке, так и в его подразделениях.

Платёжеспособность коммерческого банка – это возможность банка исполнять свои обязательства в условиях свёртывания деятельности, объявления его банкротом или при проведении санации. Основой платёжеспособности является ликвидность.

Факторы платёжеспособности Факторы ликвидности баланса Ликвидность баланса банка
Внешние Внутренние Внешние Внутренние Факторы Ликвидность активов Ликвидность пассивов
Экономическое положение в стране и в регионе Уровень развития банковской системы и финансового рынка Денежно-кредитная и бюджетно-налоговая политика государства Законодательная база Нормативные требования ЦБ РФ Репутация банка Достаточность капитала Наличие рынков банковской ликвидности Наличие возможностей для рекапитализации и возможности привлечения ресурсов Сезонные и непредвиденные колебания спроса на кредитные ресурсы Доступ на рынок капитала Надёжность клиентской базы и банков-корреспондентов Эффективность расчётов источников спроса и предложения ликвидных средств Уровень концентрации ресурсов и активов Квалификация кадров Наличие банковских услуг Сбалансированность активов и пассивов по срокам и суммам Стабильность ресурсной базы Ликвидность активов и обязательств Сроки Потери от трансформации активов в деньги Структура активов по срокам и степени ликвидности Возможность получения доходов от размещённых средств Способность обязательств трансформироваться в обязательства нового типа Структура по срокам, видам, контрагентам Наличие и выполнение графика уплаты процентов по ресурсам и по возврату привлечённых средств



Подразделениями банка, участвующими в этом процессе, являются: отделы, осуществляющие пассивные и активные операции (оценка и анализ рентабельности банковских продуктов), отдельный отдел, составляющий план доходов и расходов и размер достаточной процентной маржи, бухгалтерия – отчетность, служба внутреннего контроля, осуществляющая контроль за правильностью формирования и использования прибыли.

Для оценки уровня прибыли (прибыльности) банка существуют следующие способы:

а) структурный анализ доходов, расходов и финансового результата;

б) анализ динамики и соотношение темпов роста доходов и расходов;

в) оценка результатов на основе системы финансовых показателей;

г) факторный анализ показателей доходности и прибыльности банка.

Надежность банка – это степень обеспеченности рискованных вложений банка его собственным капиталом, собственными средствами. Основной оценкой надежности банка является финансовая устойчивость банка как одна из важнейших характеристик его финансового состояния и деловой активности в области финансовой деятельности. Она определяется уровнем достаточности капитала для осуществления деятельности банка в долгосрочной перспективе.

Показателями, характеризующими финансовую устойчивость, являются:

1) Размер (наличие) собственных средств определяемый как разность между суммой собственных средств (капитала) и суммы резервов на возможные потери и стоимостью основных средств и нематериальных активов. Рекомендуемое значение – 34% от общей суммы пассива баланса.

2) Уровень собственных оборотных средств к величине кредитного портфеля. Рекомендуемое значение – 08.

3) Коэффициент иммобилизации, как отношение суммы собственных оборотных средств и нематериальных активов. Рекомендуемое значение – 2.

4) Коэффициент автономии (финансовой независимости) как отношение собственных средств (капитала) и созданных резервов на возможные потери к итогу баланса банка. Рекомендуемое значение – 05.

5) Коэффициент финансовой напряженности (финансовой устойчивости) как отношение собственных средств (капитала) и созданных резервов на возможные потери к сумме привлеченных средств банка, включая его прочие обстоятельства. Рекомендуемое значение - 1.

6) Коэффициент использования привлеченных средств, как отношение величины кредитного портфеля к сумме средств на корсчете «Лоро», привлеченных межбанковских кредитов и прочих обязательств банка. Рекомендуемое значение – 0,8.

7) Коэффициент рентабельности активов и уставного капитала банка.

Рейтинговая оценка надежности банка обеспечивает дополнительную информацию о наиболее сильных и слабых сторонах его деятельности. Из существующих наиболее известной является методика В. Кромонова, предлагающая расчет 6 коэффициентов по балансу банка:

1) генеральный коэффициент надежности (оптимальное значение = 1)

К1 = К / Ар

где К – собственный капитал;

Ар – работающие активы.

2) коэффициент мгновенной активности (оптимальное значение = 1)

К2 = ЛА / ОВ,

где ЛА – ликвидные активы;

ОВ – обязательства банка до востребования.

3) кросс-коэффициент (оптимальное значение = 3)

К3 = Со / Ар

где Со – все обязательства банка.

4) генеральный коэффициент ликвидности (оптимальное значение = 1)

К4 = (ОА + ЗК) / Со,

где ЗК – защищенный капитал, равный сумме стоимости основных средств банка и нематериальных активов.

5) коэффициент защищенности капитала (оптимальное значение = 1)

К5 = ЗК / К

6) коэффициент фондовой капитализации прибыли (оптимальное значение = 3)

К6 = К / УФ

где УФ – уставной фонд банка.

Рейтинговой оценкой надежности банка (текущий индекс надежности N рассчитывается по соотношению:

Оптимальное значение N – 100%.

Доходами и расходами коммерческого банка признается увеличение (уменьшение) экономических выгод, приводящее к увеличению (уменьшению) собственных средств (капитала) банка (за исключением вкладов акционеров или участников) и происходящее в форме:

Рис. 11 Порядок формирования доходов и расходов

Доходы и расходы банка, начиная с 1 января 2008г. формируются в бухгалтерском учете методом «начисления», т.е. по факту совершения операций, а не по факту получения и уплаты денежных средств (их эквивалентов):

- по кредитам, предоставленных банком: в конце месяца по ссудам III – V категорий качества, и в день, предусмотренный кредитным договором, по ссудам I и II категорий качества;

- от оказания услуг, включая комиссионные сборы и вознаграждения – на дату оказания услуг;

- по выпущенным ценным бумагам дисконт и проценты за истекший месяц: в последний рабочий день месяца;

- от конверсионных операций и операций купли-продажи иностранной валюты за рубли: на дату совершения операции (сделки).

Остатки по счетам доходов и расходов переносятся на счета по учету финансового результата прошлого года в первый рабочий день нового года.


3496106030860656.html
3496185832672481.html
    PR.RU™